GST வழிகாட்டி இந்தியா 2025: விகிதங்கள், கணக்கீடு, பதிவு மற்றும் ரிட்டர்ன்கள்

இந்த GST வழிகாட்டி இந்தியா 2025 ஒவ்வொரு விகிதப் பிரிவையும், உதாரணங்களுடன் GST கணக்கீட்டையும், gst.gov.in-இல் பதிவு செய்வதற்கான படிகளையும், ரிட்டர்ன் கடைசித் தேதிகளையும், ITC தகுதியையும் விவரிக்கிறது — உடனடி மொத்தத் தொகைக்கு எங்கள் இலவச GST கால்குலேட்டர் உடன்.

GST விகிதப் பிரிவுகள் 2025

0%பால், புதிய காய்கறிகள், மாவு
5%சர்க்கரை, தேநீர், உணவு எண்ணெய், போக்குவரத்துச் சேவைகள்
12%ஆயுர்வேத மருந்துகள், காப்பிகள்/நோட்டுப் புத்தகங்கள், தையல் இயந்திரங்கள்
18%மின்னணுவியல், லேப்டாப்கள், ஏசி உணவகங்கள், தொலைத்தொடர்புச் சேவைகள்
28%ஆடம்பர கார்கள், தீங்கு பொருட்கள் (செஸ் உடன்)

பிரபலமான GST வழிகாட்டிகள்

GST-ஐ எப்படிக் கணக்கிடுவது (உதாரணங்களுடன்)

GST கணக்கிட நிகர விலையை GST விகிதத்தால் பெருக்கவும். 18% விகிதத்தில் ₹10,000: GST = ₹10,000 × 18% = ₹1,800, மொத்தத் தொகை ₹11,800 ஆகிறது (exclusive முறை). விலையில் GST ஏற்கனவே சேர்க்கப்பட்டிருந்தால் தலைகீழாகக் கணக்கிடுங்கள்: நிகர விலை = ₹11,800 × 100 ÷ 118 = ₹10,000. மாநிலத்திற்குள்ளான (intrastate) விற்பனையில் விகிதம் CGST மற்றும் SGST என சமமாகப் பிரிகிறது (18% எனில் 9%–9%); மாநிலங்களுக்கிடையேயான (interstate) விற்பனைக்கு IGST விதிக்கப்படுகிறது. எந்த விகிதத்திற்கும் எங்கள் இலவச GST கால்குலேட்டர் ஐப் பயன்படுத்துங்கள், அல்லது Exclusive மற்றும் Inclusive சூத்திரங்கள் பக்கத்தைப் பார்க்கவும்.

GST பதிவு செயல்முறை: gst.gov.in-இல் படிகள்

ஆண்டு விற்றுமுதல் பொருட்களுக்கு ₹40 லட்சம் (சிறப்புப் பிரிவு மாநிலங்களில் ₹20 லட்சம்) அல்லது சேவைகளுக்கு ₹20 லட்சம் (சிறப்புப் பிரிவு மாநிலங்களில் ₹10 லட்சம்) தாண்டியவுடன் GST பதிவு கட்டாயமாகிறது. அதிகாரப்பூர்வ GST போர்ட்டல் இல் பதிவு செய்யுங்கள்: gst.gov.in → Services → Registration → புதிய பதிவு. Part A-இல் PAN, மொபைல் மற்றும் மின்னஞ்சல் OTP உள்ளிட்டு TRN பெறுங்கள், பின்னர் வணிக விவரங்கள், வங்கிக் கணக்கு, முகவரிச் சான்று மற்றும் புகைப்படத்துடன் Part B-ஐ முடிக்கவும். DSC அல்லது EVC மூலம் கையொப்பமிட்டு சமர்ப்பித்து ARN-ஐ கண்காணிக்கவும். சரிபார்ப்புக்குப் பின் 3 வேலை நாட்களுக்குள் GSTIN வழங்கப்படும். உங்கள் GST பொறுப்பை மதிப்பிடுங்கள்.

GST ரிட்டர்ன் தாக்கல்: GSTR-1, GSTR-3B மற்றும் GSTR-9 கடைசித் தேதிகள்

GST ரிட்டர்ன் தாக்கல் பதிவுசெய்த ஒவ்வொரு வணிகத்திற்கும் மாதாந்திர அல்லது காலாண்டு வழக்கமான பணி. GSTR-1-இல் வெளிச்செல்லும் விநியோகங்கள் (outward supplies) பதிவாகும்: மாதாந்திரம் — அடுத்த மாதம் 11-ம் தேதிக்குள்; QRMP-இல் காலாண்டு — 13-ம் தேதிக்குள். GSTR-3B-இல் செலுத்த வேண்டிய வரியின் சுருக்கம் இருக்கும்: மாதாந்திரம் — 20-ம் தேதிக்குள்; QRMP-இல் காலாண்டு — 22/24-ம் தேதிக்குள். வருடாந்திர GSTR-9 அடுத்த நிதியாண்டு டிசம்பர் 31-க்குள் (பொருந்தும் இடங்களில்) தாக்கல் செய்ய வேண்டும். தாமதமாகத் தாக்கல் செய்தால் 18% ஆண்டு வட்டியுடன் தினசரி தாமதக் கட்டணமும் விதிக்கப்படும். அறிவிக்கப்பட்ட வரியைச் சரிபார்க்க எங்கள் GST கால்குலேட்டர் ஐப் பயன்படுத்துங்கள். போர்ட்டலில் GST ரிட்டர்ன் காலெண்டரைப் பார்க்கவும்.

இன்புட் டேக்ஸ் கிரெடிட் (ITC) விதிகள்: தகுதி மற்றும் தடைசெய்யப்பட்ட கிரெடிட்

இன்புட் டேக்ஸ் கிரெடிட் (ITC) என்றால் என்ன? வாங்கல்களில் நீங்கள் செலுத்திய GST-ஐ, விற்பனைகளில் வசூலித்த GST-யுடன் சரிசெய்துகொள்ளும் வசதிதான் ITC. தகுதிக்கு முக்கிய நிபந்தனைகள்: செல்லுபடியாகும் வரி விலைப்பட்டியல் இருப்பது, பொருட்கள் அல்லது சேவைகள் கிடைத்திருப்பது, மற்றும் சப்ளையர் GSTR-1-இல் விநியோகத்தைப் பதிவு செய்திருக்க வேண்டும் (CGST சட்டம், பிரிவு 16). கிரெடிட்டை அடுத்த நிதியாண்டின் செப்டம்பர் ரிட்டர்ன் கடைசித் தேதிக்கு முன்பே கோரவும்; இல்லையெனில் அது இழக்கப்படும். தனிப்பட்ட செலவுகள், மோட்டார் வாகனங்கள் மற்றும் தொலைந்த அல்லது திருடப்பட்ட பொருட்களுக்கு ITC தடை செய்யப்பட்டுள்ளது (பிரிவு 17(5)). CGST சட்ட விதிகளைப் பார்க்கவும். உடனடி முடிவுகளுக்கு எங்கள் GST கால்குலேட்டர் ஐப் பயன்படுத்துங்கள்.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்

இந்தியாவில் GST பதிவு வரம்பு என்ன?

பொருட்களுக்கு ஆண்டு விற்றுமுதல் ₹40 லட்சம் அல்லது சேவைகளுக்கு ₹20 லட்சம் (சிறப்புப் பிரிவு மாநிலங்களில் பொருட்களுக்கு ₹20 லட்சம், சேவைகளுக்கு ₹10 லட்சம்) தாண்டும்போது பதிவு கட்டாயமாகும். சிறு வணிகங்கள் விருப்பத்துடன் பதிவுசெய்து ITC பெறலாம்.

GSTR-3B கடைசித் தேதி என்ன?

GSTR-3B ஒவ்வொரு மாதமும் அடுத்த மாதம் 20-ம் தேதிக்குள் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். QRMP திட்டத்தின் கீழ் சிறு வணிகங்கள் காலாண்டு முடிந்த மாதத்தின் 22-ம் அல்லது 24-ம் தேதிக்குள் (மாநிலத்தைப் பொறுத்து) தாக்கல் செய்கின்றன.

பொருட்கள் கிடைப்பதற்கு முன்பே ITC பெறலாமா?

இல்லை. CGST சட்டத்தின் பிரிவு 16(2)-இன் படி, பொருட்கள் அல்லது சேவைகள் கிடைத்த பின்னரே, செல்லுபடியாகும் வரி விலைப்பட்டியல் (tax invoice) வைத்திருந்தால் மட்டுமே, மற்றும் சப்ளையர் GSTR-1-இல் விநியோகத்தைப் பதிவு செய்திருந்தால் மட்டுமே ITC பெற முடியும்.

GST ரிட்டர்ன் கடைசித் தேதியைத் தவறவிட்டால் என்ன நடக்கும்?

தாமதமாகத் தாக்கல் செய்தால் செலுத்தாத வரியின் மீது ஆண்டுக்கு 18% வட்டி விதிக்கப்படும்; அதனுடன் தினசரி தாமதக் கட்டணமும் (late fee) சேரும். ஒரு நிதியாண்டின் வருடாந்திர ரிட்டர்ன் GSTR-9 அடுத்த ஆண்டு டிசம்பர் 31-க்குள் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.