GST ଗାଇଡ୍ ଭାରତ 2025 | ହାର, ଗଣନା, ପଞ୍ଜୀକରଣ, ରିଟର୍ଣ୍ଣ

GST ଗାଇଡ୍ ଭାରତ 2025 ସବୁ ହାର ସ୍ଲାବ୍, ଉଦାହରଣ ସହିତ GST ଗଣନା ପଦ୍ଧତି, gst.gov.in ରେ ପଞ୍ଜୀକରଣ ଏବଂ ରିଟର୍ଣ୍ଣ ତାରିଖ, ITC ଯୋଗ୍ୟତା ବିଷୟରେ ବୁଝାଏ — ତୁରନ୍ତ ଗଣନା ପାଇଁ ଆମର ମାଗଣା GST କ୍ୟାଲକୁଲେଟର ବ୍ୟବହାର କରନ୍ତୁ।

GST ହାର ସ୍ଲାବ୍ 2025

0%ତାଜା ପନିପରିବା ଏବଂ ଫଳ, ରୁଟି, ଚାଉଳ

5%ଚିନି, ଚା, ରାନ୍ଧଣା ତେଲ, ପରିବହନ

12%ଆୟୁର୍ବେଦିକ ଔଷଧ, ନୋଟବୁକ୍, ସିଲେଇ ମେସିନ୍

18%ଇଲେକ୍ଟ୍ରୋନିକ୍ସ, ଲାପଟପ୍, AC ରେଷ୍ଟୁରାଣ୍ଟ, ଟେଲିକମ ସେବା

28%ବିଳାସପୂର୍ଣ୍ଣ କାର୍, କ୍ଷତିକାରକ ଦ୍ରବ୍ୟ (ସେସ୍ ସହିତ)

ଲୋକପ୍ରିୟ GST ଗାଇଡ୍

GST କିପରି ଗଣନା କରିବେ (ଉଦାହରଣ ସହିତ)

GST ଗଣନା କରିବାକୁ ଦ୍ରବ୍ୟର ମୂଲ୍ୟ ଏବଂ ପ୍ରଯୁଜ୍ୟ GST ହାର ଆବଶ୍ୟକ। 18% ହାରରେ ₹10,000 ପାଇଁ: GST = ₹10,000 × 18% = ₹1,800, ସର୍ବମୋଟ = ₹11,800 (ଏକ୍ସକ୍ଲୁସିଭ୍ ପଦ୍ଧତି)। ଯଦି ମୂଲ୍ୟରେ GST ଅନ୍ତର୍ଭୁକ୍ତ ଥାଏ, ଓଲଟା ଗଣନା କରିବାକୁ ହେବ: ମୂଳ ମୂଲ୍ୟ = ₹11,800 × 100 ÷ 118 = ₹10,000। ରାଜ୍ୟ ଭିତର (intrastate) କାରବାରରେ ହାର CGST ଏବଂ SGST ରେ ସମାନ ଭାବେ ବିଭାଜିତ ହୁଏ (18% ଅର୍ଥାତ୍ 9%–9%); ଅନ୍ତଃରାଜ୍ୟ (interstate) କାରବାର ପାଇଁ IGST ଲାଗୁ ହୁଏ। ଯେକୌଣସି ହାର ପାଇଁ ଆମର ମାଗଣା GST କ୍ୟାଲକୁଲେଟର ବ୍ୟବହାର କରନ୍ତୁ କିମ୍ବା ଏକ୍ସକ୍ଲୁସିଭ୍, ଇନ୍କ୍ଲୁସିଭ୍ ପଦ୍ଧତି ଦେଖନ୍ତୁ।

GST ପଞ୍ଜୀକରଣ ପ୍ରକ୍ରିୟା: gst.gov.in ରେ ପାଦେ ପାଦେ

ଦ୍ରବ୍ୟ ପାଇଁ ବାର୍ଷିକ କାରବାର ₹40 ଲକ୍ଷ (ବିଶେଷ ଶ୍ରେଣୀ ରାଜ୍ୟରେ ₹20 ଲକ୍ଷ) କିମ୍ବା ସେବା ପାଇଁ ₹20 ଲକ୍ଷ (ବିଶେଷ ଶ୍ରେଣୀ ରାଜ୍ୟରେ ₹10 ଲକ୍ଷ) ଅତିକ୍ରମ କଲେ GST ପଞ୍ଜୀକରଣ ବାଧ୍ୟତାମୂଳକ। ଅଧିକାରୀକ GST ପୋର୍ଟାଲ୍ ରେ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରନ୍ତୁ: gst.gov.in → Services → Registration → new registration. ଭାଗ A ରେ PAN, ମୋବାଇଲ୍, ଇମେଲ୍ OTP ଦେଲେ TRN ମିଳିଥାଏ; ପରେ ଭାଗ B ରେ ବ୍ୟବସାୟ ସୂଚନା, ବ୍ୟାଙ୍କ ଆକାଉଣ୍ଟ, ଠିକଣା ଦଲିଲ ଏବଂ ଫଟୋ ପୂରଣ କରନ୍ତୁ। DSC କିମ୍ବା EVC ରେ ସ୍ବାକ୍ଷର କରି ଦାଖଲ କରନ୍ତୁ, ARN ଟ୍ରାକ୍ କରନ୍ତୁ। ଯାଞ୍ଚ ପରେ 3 କାର୍ଯ୍ୟଦିବସ ମଧ୍ୟରେ GSTIN ମିଳିଥାଏ। ଆପଣଙ୍କ GST ଦାୟିତ୍ବ ଗଣନା କରନ୍ତୁ.

GST ରିଟର୍ଣ୍ଣ ଦାଖଲ: GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-9 ତାରିଖ

GST ରିଟର୍ଣ୍ଣ ଦାଖଲ ପଞ୍ଜୀକୃତ ବ୍ୟବସାୟ ପାଇଁ ମାସିକ କିମ୍ବା ତ୍ରୈମାସିକ ଦାୟିତ୍ବ। GSTR-1 ରେ ବାହାର ଯୋଗାଣ ରେକର୍ଡ କରିବାକୁ ହେବ: ପ୍ରତି ମାସ ପରବର୍ତ୍ତୀ ମାସର 11 ତାରିଖ ମଧ୍ୟରେ, କିମ୍ବା QRMP ଯୋଜନାରେ ପ୍ରତି ତ୍ରୈମାସ 13 ତାରିଖ ମଧ୍ୟରେ। GSTR-3B ରେ ଦେୟ କର ରେକର୍ଡ କରିବାକୁ ହେବ: ପ୍ରତି ମାସ 20 ତାରିଖ ମଧ୍ୟରେ, କିମ୍ବା QRMP ଯୋଜନାରେ ତ୍ରୈମାସ ପରର ମାସ 22/24 ତାରିଖ ମଧ୍ୟରେ। ବାର୍ଷିକ GSTR-9 ଆବଶ୍ୟକ ହେଲେ ପରବର୍ତ୍ତୀ ବର୍ଷ 31 ଡିସେମ୍ବର ମଧ୍ୟରେ ଦାଖଲ କରିବାକୁ ହେବ। ବିଳମ୍ବ କଲେ ଅବତୈର୍ଣ୍ଣ କର ଉପରେ ବାର୍ଷିକ 18% ସୁଧ ଏବଂ ଦୈନିକ ବିଳମ୍ବ ଶୁଳ୍କ ଲାଗୁ ହୁଏ। ରିଟର୍ଣ୍ଣ ଦାଖଲ ସମୟରେ ଆମର GST କ୍ୟାଲକୁଲେଟର ବ୍ୟବହାର କରନ୍ତୁ। ପୋର୍ଟାଲରେ GST ରିଟର୍ଣ୍ଣ କ୍ୟାଲେଣ୍ଡର ଦେଖନ୍ତୁ।

ଇନପୁଟ୍ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ୍ (ITC): ଯୋଗ୍ୟତା ଏବଂ ପ୍ରତିବନ୍ଧିତ କ୍ରେଡିଟ୍

ଇନପୁଟ୍ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ୍ (ITC) କ'ଣ? କିଣିବା ସମୟରେ ଦେଇଥିବା କରକୁ ଆପଣଙ୍କ ବିକ୍ରିରେ GST ରୁ କଟାଯାଇପାରିବ। ଯୋଗ୍ୟତା ପାଇଁ ଦରକାର: ବୈଧ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ୍, ଦ୍ରବ୍ୟ କିମ୍ବା ସେବା ଗ୍ରହଣ, ଏବଂ ଯୋଗାଣକାରୀ GSTR-1 ରେ ଯୋଗାଣ ରେକର୍ଡ କରିଥିବା ଆବଶ୍ୟକ (CGST ଆଇନ ଧାରା 16)। ପରବର୍ତ୍ତୀ ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷର ସେପ୍ଟେମ୍ବର ରିଟର୍ଣ୍ଣ ପୂର୍ବରୁ ଦାବି କରନ୍ତୁ; ବିଳମ୍ବ କଲେ କ୍ରେଡିଟ୍ ହଜିଯାଏ। ମୋଟର ଗାଡ଼ି, ବ୍ୟକ୍ତିଗତ ଖର୍ଚ୍ଚ ଏବଂ ବିକ୍ରି ହୋଇଥିବା କିମ୍ବା ହଜି/ନଷ୍ଟ ହୋଇଥିବା ଦ୍ରବ୍ୟ ଉପରେ ITC ପ୍ରତିବନ୍ଧିତ (ଧାରା 17(5))। CGST ଆଇନର ବ୍ୟବସ୍ଥା ଦେଖନ୍ତୁ। ତୁରନ୍ତ ଫଳାଫଳ ପାଇଁ ଆମର GST କ୍ୟାଲକୁଲେଟର ବ୍ୟବହାର କରନ୍ତୁ।

ସାଧାରଣ ପ୍ରଶ୍ନ

ଭାରତରେ GST ପଞ୍ଜୀକରଣ ସୀମା କେତେ?

ଦ୍ରବ୍ୟ ପାଇଁ ବାର୍ଷିକ କାରବାର ₹40 ଲକ୍ଷ (ବିଶେଷ ଶ୍ରେଣୀ ରାଜ୍ୟରେ ₹20 ଲକ୍ଷ) କିମ୍ବା ସେବା ପାଇଁ ₹20 ଲକ୍ଷ (ବିଶେଷ ଶ୍ରେଣୀ ରାଜ୍ୟରେ ₹10 ଲକ୍ଷ) ଅତିକ୍ରମ କଲେ ପଞ୍ଜୀକରଣ ବାଧ୍ୟତାମୂଳକ। ଛୋଟ ବ୍ୟବସାୟ ସ୍ବେଚ୍ଛାକୃତ ଭାବେ ପଞ୍ଜୀକରଣ କରି ITC ଦାବି କରିପାରିବେ।

GSTR-3B ର ଶେଷ ତାରିଖ କ'ଣ?

GSTR-3B ପ୍ରତି ମାସ ପରବର୍ତ୍ତୀ ମାସର 20 ତାରିଖ ମଧ୍ୟରେ ଦାଖଲ କରିବାକୁ ହୁଏ। QRMP ଯୋଜନା ଅନୁସାରେ ଛୋଟ ବ୍ୟବସାୟ ତ୍ରୈମାସିକ ଶେଷ ହେବାର ମାସର 22 କିମ୍ବା 24 ତାରିଖ ମଧ୍ୟରେ — ରାଜ୍ୟ ଅନୁସାରେ — ତ୍ରୈମାସିକ ରିଟର୍ଣ୍ଣ ଦାଖଲ କରନ୍ତି।

ଦ୍ରବ୍ୟ ଗ୍ରହଣ କରିବା ପୂର୍ବରୁ ITC ଦାବି କରାଯାଇପାରିବ କି?

ନାହିଁ। CGST ଆଇନର ଧାରା 16(2) ଅନୁସାରେ ଦ୍ରବ୍ୟ କିମ୍ବା ସେବା ଗ୍ରହଣ କରିବା ପରେ, ବୈଧ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଇନଭଏସ୍ ରହିଲେ ଏବଂ ଯୋଗାଣକାରୀ GSTR-1 ରେ ଯୋଗାଣ ରିପୋର୍ଟ କରିଥିଲେ ହିଁ ITC ଦାବି କରାଯାଇପାରିବ।

GST ରିଟର୍ଣ୍ଣ ଶେଷ ତାରିଖ ଅତିକ୍ରମ କଲେ କ'ଣ ହେବ?

ବିଳମ୍ବରେ ଦାଖଲ କଲେ ଅବତୈର୍ଣ୍ଣ କର ଉପରେ ବାର୍ଷିକ 18% ସୁଧ ଏବଂ ଦୈନିକ ବିଳମ୍ବ ଶୁଳ୍କ ଲାଗୁ ହୁଏ। ଆର୍ଥିକ ବର୍ଷର ବାର୍ଷିକ ରିଟର୍ଣ୍ଣ GSTR-9 ପରବର୍ତ୍ତୀ ବର୍ଷର 31 ଡିସେମ୍ବର ମଧ୍ୟରେ ଦାଖଲ କରିବାକୁ ହୁଏ।