GST मार्गदर्शिक भारत 2025 | दर, गणना, दर्ता र रिटर्न

GST निकाल्न मूल्य र प्रयोज्य GST दर चाहिन्छ। 18% दरले ₹10,000: GST = ₹10,000 × 18% = ₹1,800, र कुल = ₹11,800 (exclusive तरिकाले)। मूल्यमा GST समावेश भए उल्टो गणना गर्नुपर्छ: मूल मूल्य = ₹11,800 × 100 ÷ 118 = ₹10,000। राज्यभित्र (intrastate) लेनदेनमा दर CGST र SGST मा बराबर बाँडिन्छ (18% भनेको 9%–9%); अन्तर्राज्य (interstate) लेनदेनमा IGST लाग्छ। कुनै पनि दरका लागि हाम्रो मुफ्त GST क्यालकुलेटर प्रयोग गर्नुहोस् वा exclusive र inclusive तरिका हेर्नुहोस्।

मालको वार्षिक बिक्री ₹40 लाख (विशेष श्रेणी राज्यमा ₹20 लाख) वा सेवाको ₹20 लाख (विशेष श्रेणी राज्यमा ₹10 लाख) बढ्दा GST दर्ता अनिवार्य छ। आधिकारिक GST पोर्टल gst.gov.in → Services → Registration → new registration। पहिलो चरणमा PAN, मोबाइल र इमेल OTP ले TRN पाइन्छ; पछि व्यवसाय विवरण, बैंक खाता, ठेगाना प्रमाण र फोटो भर्नुहोस्। DSC वा EVC ले साइन गरी सबमिट गर्नुहोस् र ARN ट्र्याक गर्नुहोस्। सत्यापन पछि 3 कार्य दिनमा GSTIN प्राप्त हुन्छ। आफ्नो GST देयता गणना गर्नुहोस्।

दर्ता भएका व्यवसायले मासिक वा त्रैमासिक GST रिटर्न भर्नुपर्छ। GSTR-1 मा बाह्य आपूर्ति देखिन्छ: प्रत्येक महिना अर्को महिनाको 11 गतेसम्म, वा QRMP अन्तर्गत त्रैमासिक 13 गतेसम्म। GSTR-3B मा देय कर देखिन्छ: मासिक 20 गतेसम्म, वा QRMP अन्तर्गत 22/24 गतेसम्म। वार्षिक GSTR-9 अर्को वर्षको 31 डिसेम्बरसम्म भर्नुपर्छ। देरीले नबिकेको करमा वार्षिक 18% ब्याज र दैनिक ढिलो शुल्क लाग्छ। रिटर्न भर्न हाम्रो GST क्यालकुलेटर प्रयोग गर्नुहोस्। पोर्टालमा GST रिटर्न क्यालेन्डर हेर्नुहोस्।

इनपुट ट्याक्स क्रेडिट (ITC) भनेको के हो? क्रयमा तिरिएको कर बिक्रीको GST बाट घटाउन सकिन्छ। योग्यताका लागि: वैध कर बिल हुनुपर्छ, माल वा सेवा प्राप्त भएको हुनुपर्छ र आपूर्तिकर्ताले GSTR-1 मा आपूर्ति रिपोर्ट गरेको हुनुपर्छ (CGST ऐन धारा 16)। पछिल्लो आर्थिक वर्षको सेप्टेम्बर रिटर्न अघि दावी गर्नुहोस्; देरीले क्रेडिट रद्द हुन्छ। मोटर सवारी, व्यक्तिगत खर्च र बिक्री/चोरी/क्षय भएका मालमा ITC प्रतिबन्धित छ (धारा 17(5))। CGST ऐनको नियमावली हेर्नुहोस्। तुरुन्त हिसाबका लागि हाम्रो GST क्यालकुलेटर प्रयोग गर्नुहोस्।