GST গাইড ভারত 2025: হার, গণনা, রেজিস্ট্রেশন এবং রিটার্ন

এই GST গাইড ভারত 2025 প্রতিটি হার স্তর, উদাহরণ সহ GST গণনা, gst.gov.in-এ রেজিস্ট্রেশন ধাপ, রিটার্নের শেষ তারিখ, ITC যোগ্যতা বিস্তারিত ব্যাখ্যা করে — তাৎক্ষণিক মোট পরিমাণের জন্য আমাদের বিনামূল্যের GST ক্যালকুলেটর সহ।

GST হার স্তর 2025

0%দুধ, তাজা শাকসবজি, ভাত
5%চিনি, চা, খাদ্য তেল, পর্যটন সেবা
12%আয়ুর্বেদিক ওষুধ, ককটেল/নোটবুক, সেলাই মেশিন
18%ইলেকট্রনিক্স, ল্যাপটপ, A/C রেস্তোরাঁ, টেলিকম সেবা
28%লাম্বোরগিনি গাড়ি, হার্ম কোমোডিটি (সেস সহ)

জনপ্রিয় GST গাইড

কিভাবে GST গণনা করবেন (উদাহরণ সহ)

GST গণনা করতে নেট মূল্যকে GST হারে গুণ করতে হয়। 18% হারে ₹10,000: GST = ₹10,000 × 18% = ₹1,800, মোট পরিমাণ ₹11,800 হয় (exclusive পদ্ধতি)। মূল্যে GST ইতিমধ্যে যোগ করা থাকলে উল্টোভাবে গণনা করুন: নেট মূল্য = ₹11,800 × 100 ÷ 118 = ₹10,000. অন্তঃরাজ্য (intrastate) বিক্রয়ে হারটি CGST এবং SGST হিসেবে সমানভাবে বিভাজিত হয় (18% হলে 9%–9%); আন্তঃরাজ্য (interstate) বিক্রিতে IGST প্রযোজ্য হয়। যেকোনো হারের জন্য আমাদের বিনামূল্যের GST ক্যালকুলেটর ব্যবহার করুন, অথবা Exclusive এবং Inclusive সূত্র পৃষ্ঠা দেখুন।

GST রেজিস্ট্রেশন প্রক্রিয়া: gst.gov.in-এ ধাপে ধাপে

বার্ষিক টার্নওভার পণ্যের ক্ষেত্রে ₹40 লক্ষ (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে ₹20 লক্ষ) অথবা সেবার ক্ষেত্রে ₹20 লক্ষ (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে ₹10 লক্ষ) অতিক্রম করলে GST রেজিস্ট্রেশন বাধ্যতামূলক। সরকারি GST পোর্টাল থেকে রেজিস্ট্রেশন করুন: gst.gov.in → Services → Registration → নতুন রেজিস্ট্রেশন. Part A-তে PAN, মোবাইল এবং ইমেইল OTP দিয়ে TRN পান, তারপর ব্যবসায়িক তথ্য, ব্যাংক অ্যাকাউন্ট, ঠিকানা যাচাই এবং ছবিসহ Part B পূরণ করুন। DSC অথবা EVC মধ্যমে স্বাক্ষর করে ARN টি ট্র্যাক করুন। যাচাইয়ের পর 3 কাজের দিনের মধ্যে GSTIN দেওয়া হয়। আপনার GST গণনা আপডেট করুন.

GST রিটার্ন জমা দেওয়া: GSTR-1, GSTR-3B এবং GSTR-9 শেষ তারিখ

GST রিটার্ন জমা দেওয়া রেজিস্টার্ড প্রতিটি ব্যবসার মাসিক বা ত্রৈমাসিক কাজ। GSTR-1-এ বৈদেশিক সরবরাহ (outward supplies) রেকর্ড হয়: মাসিক — পরবর্তী মাসের 11 তারিখ; QRMP-তে ত্রৈমাসিক — 13 তারিখ। GSTR-3B-তে পরিশোধনীয় করের মোট পরিমাণ থাকে: মাসিক — 20 তারিখ; QRMP-তে ত্রৈমাসিক — 22/24 তারিখ। বার্ষিক GSTR-9 পরবর্তী আর্থিক বছরের 31 ডিসেম্বরের মধ্যে (প্রযোজ্য স্থানে) জমা দিতে হয়। বিলম্বে জমা দিলে 18% বার্ষিক সুদ সহ দৈনিক বিলম্ব শুল্ক আরোপ হয়। ধারণাবদ্ধ কর যাচাই করতে আমাদের GST ক্যালকুলেটর ব্যবহার করুন। পোর্টালে GST রিটার্ন ক্যালেন্ডার দেখুন.

আউটপুট ট্যাক্স ক্রেডিট (ITC) নিয়ম: যোগ্যতা এবং অবরোধ

আউটপুট ট্যাক্স ক্রেডিট (ITC) কী? কেন্নার সময় আপনি যে GST দিয়েছেন, বিক্রয়ে আদায়কৃত GST-র সাথে মিটিয়ে নেওয়ার সুযোগই ITC। যোগ্যতার প্রধান শর্তাবলী: বৈধ কর ইনভয়েস থাকা, পণ্য বা সেবা গ্রহণ করা, এবং সরবরাহকারী GSTR-1-এ সরবরাহ রেকর্ড করা (CGST আইন, ধারা 16)। ক্রেডিট পরবর্তী আর্থিক বছরের সেপ্টেম্বর রিটার্নের শেষ তারিখের আগে দাবি করতে হবে; নাহলে তা হারিয়ে যাবে। স্বতন্ত্র খরচ, মোটর যান এবং ক্ষতিগ্রস্ত বা চুরি হওয়া পণ্যের জন্য ITC অবরোধ করা হয়েছে (ধারা 17(5))। CGST আইনের নিয়ম দেখুন. তাৎক্ষণিক ফলাফলের জন্য আমাদের GST ক্যালকুলেটর ব্যবহার করুন।

সচরাচর জিজ্ঞাসিত প্রশ্ন

ভারতে GST রেজিস্ট্রেশনের সীমা কত?

পণ্যের ক্ষেত্রে বার্ষিক টার্নওভার ₹40 লক্ষ এবং সেবার ক্ষেত্রে ₹20 লক্ষ হলে রেজিস্ট্রেশন বাধ্যতামূলক (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে পণ্যের ক্ষেত্রে ₹20 লক্ষ, সেবার ক্ষেত্রে ₹10 লক্ষ)। ছোট ব্যবসা ইচ্ছাকৃতভাবে রেজিস্ট্রেশন করে ITC দাবি করতে পারে।

GSTR-3B-র শেষ তারিখ কত?

GSTR-3B প্রতি মাসে পরবর্তী মাসের 20 তারিখের মধ্যে জমা দিতে হয়। QRMP স্কিমে ছোট ব্যবসা প্রতি ত্রৈমাসিক পরবর্তী মাসের 22 বা 24 তারিখের মধ্যে জমা দেয় (রাজ্যভেদে)।

পণ্য না পেলেও কি ITC দাবি করা যায়?

না। CGST আইনের ধারা 16(2) অনুযায়ী, পণ্য বা সেবা গ্রহণ করার পরে, বৈধ ট্যাক্স ইনভয়েস থাকলে, এবং সরবরাহকারী GSTR-1-এ সরবরাহ রিপোর্ট করলে, মাত্র ITC দাবি করা যায়।

GST রিটার্নের শেষ তারিখ মিস হলে কী হয়?

বিলম্বে জমা দিলে অপরিশোধিত করের উপর বার্ষিক 18% সুদ এবং দৈনিক বিলম্ব শুল্ক আরোপ হয়। কোনো আর্থিক বছরের জন্য বার্ষিক GSTR-9 পরবর্তী বছরের 31 ডিসেম্বরের মধ্যে জমা দিতে হয়।